Składki na ubezpieczenie:

emerytalne: 152,26 zł

rentowe: 62,40 zł

wypadkowe:  13,03 zł

chorobowe: 19,11 zł

Suma składek, którą prowadzący działalność gospodarczą podlegający dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu powinien zapłacić  wynosi: 609,14 zł

Suma składek bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego wynosi: 590,03 zł

Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi:

4 026,01 zł

Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne: 362,34 zł.

Zapraszamy do współpracy, nasze księgowe chętnie doradzą w zawiłych zagadnieniach podatkowych.

Prawo do jednorazowej amortyzacji mają:

• mali podatnicy
• podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej.

Jednorazowej amortyzacji mogą podlegać środki trwałe zaliczone do grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych), w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Zaliczamy do nich:

1) kotły i maszyny energetyczne (KŚT 3),

2) maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania (KŚT 4),

3) maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne (KŚT 5),

4) urządzenia techniczne (KŚT 6),

5) środki transportu, z wyłączeniem samochodów osobowych (KŚT 7),

6) narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane (KŚT 8).

Wysokości  jednorazowej amortyzacji nie może przekroczyć w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości odpisów amortyzacyjnych.  Limit ten dla roku 2020, po przeliczeniu według średniego kursu euro z dnia 1 października br., wynosi 219 000 zł i jest wyższy o 5000 zł w porównaniu do roku ubiegłego.

• jednorazowa wartość transakcji przekracza kwotę 15 000 zł oraz

• płatność dotyczy sprzedaży towarów lub usług wymienionych w ustawie w nowym załączniku nr 15.

Wykaz towarów i usług wymienionych w ustawie w załączniku nr 15:

Od 1 sierpnia wchodzi w życie nowelizacja ustawy o PIT wprowadzająca zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych podatników, którzy nie ukończyli dwudziestego szóstego roku życia.

Limit roczny przychodów objętych zwolnieniem wynosi 85 528 zł ( jest równy z górną granicą pierwszego progu skali podatkowej).

W 2019 roku limit roczny będzie obliczony proporcjonalnie i wyniesie 35 636,67 zł ( zwolnienie wchodzi w życie 1 sierpnia 2019 i od dochodów uzyskanych od tego dnia będzie można z niego skorzystać).

Zwolnienie dotyczy przychodów z:

stosunku służbowego;

stosunku pracy;

pracy nakładczej;

spółdzielczego stosunku pracy;

umowy zlecenia;.

Nadwyżka przychodów ponad kwotę limitu 85 528 zł (odpowiednio w 2019 r. ponad 35 636 zł) podlegać będzie opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej.

Podatek od wypłat pracowniczych obecnie wynosi 18 %, po zmianach PIT zostanie zmniejszony do 17 %.

Projekt zakłada obniżenie podatku PIT z 18 do 17 procent dla osób, których przychody roczne wynoszą poniżej 85 tysięcy 528 złotych, czyli mieszczą się w granicy pierwszego progu podatkowego.

Zmiany zakłada projekt ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez ministra finansów, przyjęty przez Radę Ministrów w dniu 16 lipca br.

Po zmianach, koszty uzyskania przychodów wyniosą:

- 250 zł miesięczne (jednoetatowcy) – obecnie 111,25 zł,

- 300 zł miesięczne (jednoetatowcy, dojeżdżający) – obecnie 139,06 zł,

- 3 000 zł roczne (jednoetatowcy, miejscowi) – obecnie 1 335,00 zł,

- 3 600 zł roczne (jednoetatowcy, dojeżdżający) obecnie 1 668,72 zł,

- 4 500 zł roczne (wieloetatowcy) obecnie 2 002,05 zł,

- 5 400 zł roczne (wieloetatowcy, dojeżdżający) obecnie 2 502,56 zł.

Na zmianach zyska głównie pracownik, tym razem jednak nie stanie się to kosztem pracodawcy. 

Pracownik, który zarabia  2 250 zł (minimalne wynagrodzenie za pracę w 2019 r.) zyska rocznie 472 zł, a przy pensji 4 765 zł (przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej prognozowane na 2019 r.) – zysk wyniesie rocznie 732 zł.

biuro rachunkowe Wieliczka, Niepołomice, Kraków, Podgórze, Nowa Huta, Bieżanów, Kurdwanów

W roku 2013 przedsiębiorców czekają rewolucyjne zmiany w regulacjach związanych z VAT. Czy będą korzystne? Czas pokarze. Obecnie poprawki do ustawy są w fazie przygotowań, a zmiany szykują się od 1. lipca 2013, a częściowo od 1. stycznia 2013. Nasze biuro rachunkowe już szykuje się do rewolucyjnych zmian. Przestrzegamy klientów naszego biura przed zmianami i radzimy jak optymalizować podatki.

Obecnie zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o VAT, powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Jeżeli sprzedaż jest dokumentowana fakturą to obowiązek podatkowy związany jest z momentem wystawienia faktury, nie później jednak niż 7. dnia od  wydania towaru lub wykonania usługi.

W proponowanych zmianach:

Moment powstania obowiązku podatkowego nie będzie miał związku z momentem wystawienia faktury

istotny będzie moment wydania towaru lub wykonania usługi, zatem podatek stanie się wymagany w miesiącu lub kwartale  wydania towaru lub wykonania usługi. Dla wielu przedsiębiorców ww. poprawka jest niekorzystna. Często kwestia obowiązku podatkowego powstawała według umowy kupującego i sprzedającego, gdyż fakturę można wystawić do 7. dnia. Szczególnie miało to znaczenie w ostatnim tygodniu miesiąca, czy kwartału.

W projekcie zmian ustawy o VAT podatek będzie wymagalny w miesiącu wykonania usługi lub dostawy.

Otrzymanie części zapłaty

Jeżeli przed wykonaniem usługi lub   wydaniem towaru nastąpi częściowa zapłata. To obowiązek podatkowy powstaje a chwilą wpłaty. Zasada ta nie uległa zmianie, że każda otrzymana zaliczka rodzi  obowiązek podatkowy.

Podobne zasady ustanawiania  obowiązku podatkowego będą zachowane przypadku dostawy lokali i budynków.   Obowiązek podatkowy  nie będzie zatem uzależniony w żaden sposób od ustanowienia lub przekształcenia prawa do lokalu albo przeniesienia własności domu jednorodzinnego, jak jest obecnie.

 Dostawa mediów

Obowiązek podatkowy powstaje w momencie upływu terminu płatności, zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 1 ustawy

Według projektu powstanie obowiązku podatkowego przy dostawie mediów, zastosowanie zastosowana zasada, zgodnie z którą usługę, dla której, w związku z jej świadczeniem, ustalane są następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń, uznaje się za wykonaną z upływem każdego okresu rozliczeniowego, do którego odnoszą się te rozliczenia lub płatności, do momentu zakończenia usługi. Usługę świadczoną w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, dla której w związku z jej świadczeniem, w danym roku nie upływają terminy płatności lub rozliczeń, uznawać się będzie za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia jej świadczenia.

 Rozliczanie małych podatników -metoda kasowa

 Art. 21 ust. 1  pozwala na wybranie metody rozliczania podatku VAT małych podatników. Mały podatnik to podmiot, którego sprzedaż brutto w poprzednim roku podatkowym nie przekracza kwoty 1.200.000 euro (u podatników wynagradzanych prowizyjnie jest to prowizja stanowiąca równowartość 45.000 euro).  W metodzie kasowej obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zapłaty za towar lub usługę jednak nie później niż 90 dni licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Zapłata częściowa rodzi obowiązek zapłaty w części opłaconej.

Projekt ustawy przewiduje jedynie zmiany w zakresie przywołań odpowiednich regulacji art. 21 ust. 6

Zapraszamy do współpracy z naszym biurem rachunkowym, pomożemy w rozwikłaniu zawiłych przepisów podatkowych. Pracownicy naszego biura stanowią wykwalifikowana kadrę.

Biuro rachunkowe KeyTax

Strona główna

Kraków, Wieliczka, Niepołomice, Kraków Kurdwanów, Kraków  Podgórze, Krakó Nowa Huta,  Kraków Bieżanów, Kraków Kurdwanów

Odbiór dokumentów gratis!

Keytax Biuro rachunkowe Kraków, Wieliczka, Niepołomice, Nowa Huta, Podgórze, Bieżanów.

Usługi księgowe od 50 zł.

podatek będzie wymagalny w miesiącu wykonania usługi lub dostawy.

Czy Wewnątrzwspólnotowa Dostawa towarów jest zawsze opodatkowana zerowym VAT-em? Zasadniczo tak, ale muszą być spełnione pewne warunki. Jakie? Te warunki regulowane są w Ustawie o VAT i pokrótce przedstawione poniżej.

Art. 42 Ustawy o VAT reguluje zasady opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Takie towary opodatkowane są preferencyjna stawką podatku VAT 0%. Jednak muszą być spełnione pewne warunki formalne oraz związane z dokumentacją. Szeroko warunki te są precyzowane w art. 42 ustawy o VAT.

WDT opodatkowana jest preferencyjną stawką 0% podatku VAT jeżeli:

• odbiorca towaru posiada ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, numer ten musi być zawarty na fakturze,
• Na fakturze WDT musi być zawarty również  numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych sprzedającego  zgodnie w art. 97 ust. 10,
• dostawca posiada  dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (np. list przewozowy)
• dostawca posiada kopię faktury dokumentującej WDT
• dostawca posiada specyfikację dostawy

Jeżeli dostawca nie zgromadził ww. dokumentów, podatnik nie wykazuje tej dostawy w deklaracji za okres w którym powstał obowiązek podatkowy, podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, jako dostawę na terytorium kraju.

Otrzymanie przez podatnika  dowodu, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju dowodu,  terminie późniejszym niż obowiązek podatkowy upoważnia podatnika do dokonania korekty złożonej deklaracji podatkowej.

Jeżeli wywóz towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest dokonywany bezpośrednio przez podatnika dokonującego takiej dostawy lub przez jego nabywcę, przy użyciu własnego środka transportu podatnika lub nabywcy, podatnik oprócz dokumentów, o których mowa powyżej, powinien posiadać dokument zawierający co najmniej:

1) imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz nabywcy tych towarów;

2) adres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest inny niż adres siedziby lub miejsca zamieszkania nabywcy;

3) określenie towarów i ich ilości;

4) potwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca,
kraju;

5) rodzaj oraz numer rejestracyjny środka transportu, którym są wywożone towary lub numer lotu – w przypadku gdy towary przewożone są środkami transportu lotniczego.

KeyTax Biuro rachunkowe

http://keytax.pl/ 

najtańsze buro rachunkowe Wieliczka 

W ustawie o VAT zastosowano przypadek szczególny w odniesieniu do rozliczania mediów. Odnosi się to zarówno do powstania obowiązku podatkowego jak i możliwości odliczenia od podatku VAT naliczonego.

Przypadek szczególny rozliczania mediów w  ustawie o VAT dotyczy:

• dostawy energii elektrycznej, cieplnej, chłodniczej
• gazu przewodowego
• świadczenia usług telekomunikacyjnych, radiotelekomunikacyjnych,
• usług w zakresie rozprowadzania wody,
• gospodarki ściekami, wywozu i unieszkodliwiania odpadów,
• zamiatania śmieci,
• usuwania śniegu i pozostałych usług sanitarnych.

Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy mediów (wg. powyższego zestawienia) powstaje z chwilą upływu terminu płatności na fakturze VAT za media  (art. 19 ust. 13 pkt 1 ustawy o VAT)

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktury, która dokumentuje nabycie mediów, na podstawie art. 86 ust. 10 pkt 3 ustawy o VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym przypada termin płatności, w przypadku jeżeli na fakturze zawarta  jest informacja jakiego okresu dotyczy.  Termin odliczenia związany jest więc wyłącznie z terminem płatności określonym na fakturze.  Ustawa o VAT  art. 86 ust. 11 mówi również o tym,  jeżeli podatnik nie rozliczył VATu w ww. terminie, to może dokonać tegoż odliczenia w jednym z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. W związku z powyższym przy usługach powszechnych (tzw. mediach podatnik ma trzy okresy obrachunkowe na skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

 www.keytax.pl

Keytax biuro rachunkowe

Kraków, Wieliczka, Niepołomice, Nowa Huta, Bieżanów

Art. 86 § 1 Ordynacji podatkowej zawiera regulacje dotyczące okresu przechowywania podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Stanowi on, że podatnicy obowiązani do prowadzenia ksiąg podatkowych przechowują księgi i związane z ich prowadzeniem dokumenty do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Księgami podatkowymi są księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy i płatnicy( art. 3 pkt 4 Ordynacji podatkowej ).

Zgodnie z  art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku .

Podatnik obowiązany jest zatem do przechowywania podatkowej księgi dotyczącej:

2006 r. do końca 2012 r.,

2007 r. do końca 2013 r.,

2008 r. do końca 2014 r.,

2009 r. do końca 2015 r.,

2010 r. do końca 2016 r.,

2011 r. do końca 2017 r.

Usługi księgowe, księgowość,cennik, najtańsze biuro rachunkowe w Krakowie, Wieliczce, Niepołomicach 

1. Ulgę na dzieci

Odliczeniu podlega 92,67 zł, za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, nad małoletnim dzieckiem

2. Tzw. „ulgę na powrót”

Odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do dochodów wymienionych w art. 27g ust. 1 ustawy, metody wyłączenia z progresją.
Przysługuje podatnikom podlegającym nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i uzyskującym poza terytorium Polski dochody:

1) ze źródeł, o których mowa w art. 12 ust. 1, art. 13, art. 14 ustawy, lub

2) z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza terytorium Polski działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi

- które rozlicza na zasadach określonych w art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy, tj. stosując metodę odliczenia proporcjonalnego

Biuro rachunkowe Wieliczka, Kraków, Niepołmice 

3. W ramach tzw. praw nabytych- wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej

30% poniesionych wydatków nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł) – limit roczny

Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na ten cel. Wydatki odliczane w ramach limitu odliczeń z tytułu wydatków inwestycyjnych na własne cele mieszkaniowe, tj. w ramach limitu 35.910 zł (19% z 189.000 zł) w okresie obowiązywania ustawy. Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł.

Odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową.

4. W ramach tzw. praw nabytych – wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej

W wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie (www.mf.gov.pl)

KeyTax – biuro rachunkowe, rozliczenia roczne, prowadzenie księgi przychodów i rozchodów, ewidencji Vat, obsługa kadrowo-płacowa