Limit małego podatnika – wyższy od 2020 r.

Status małego podatnika w zakresie podatków dochodowych (PIT i CIT) oraz VAT, przedsiębiorca może uzyskać jeżeli  jego sprzedaż (wraz z kwotą VAT, jeśli jest podatnikiem VAT czynnym) z poprzedniego roku podatkowego nie przekroczy wykazanego w ustawach podatkowych limitu.

Obecnie limit sprzedaży to 1.200.000 euro, jednak od początku 2020 r. zostanie on podniesiony do wartości 2.000.000 euro. Przeliczenia limitu dokonujemy według średniego kursu NBP ogłaszanego na pierwszy roboczy dzień października poprzedniego roku (w zaokrągleniu do 1000 zł).

W wyniku zmian limit przychodów decydujący o statusie małego podatnika dla celów PIT i CIT w roku 2020 będzie wynosił

8 747 000 zł

Będzie więc o ponad 3,6 mln zł wyższy od limitu obowiązującego dla roku 2019.

Niejeden przedsiębiorca boryka się z problemem braku terminowych płatności za wykonane usługi czy dostarczony towar. Tak więc co może zrobić przedsiębiorca gdy kontrahent nie płaci faktury?

1. Zwykłe ponaglenie -  wysyłamy monit z przypomnieniem o płatnościach (zdarza się, że klienci zapominają, czy też zagubią faktury. Dajemy im jeszcze szansę i spokojnie czekamy na wpłatę). Po otrzymaniu przypomnienia klienci szybciej dokonują płatności.

2. Kolejny monit – zamiast przypomnienia możemy użyć ostrzejszej wiadomości. W tym czasie możemy także wykonać telefon do dłużnika, może okazać się, że faktury były wysyłane na zły adres. Przyczyn może być wiele, więc zanim przejdziemy a drogę sądową warto załatwić to między sobą.
3. Wezwanie do zapłaty – kiedy windykacja miękka nie przynosi zamierzonych efektów, można wysłać wezwanie do zapłaty.  Najlepiej zrobić to listem poleconym ze zwrotnym potwierdzeniem odbioru, by mieć dowód w ewentualnym sporze sądowym. Wezwanie do zapłaty powinno składać się z następujących elementów:

Ważne, by znalazły się w nim takie elementy jak:

1. data i miejsce wystawienia wezwania
2. dane przedsiębiorcy
3. dane kontrahenta
4. kwota do zapłaty
5. dokument, z którego wynika obowiązek zapłaty – w tym wypadku faktura
6. termin na zapłatę
7. numer rachunku bankowego, na który należy uiścić płatność

Wzór wezwania – tutaj

4. Istnieje także możliwość wpisania kontrahenta do Krajowego Rejestru Dłużników po założeniu konta w BIG InfoMonitor. Muszą jednak zostać spełnione trzy warunki:

1. zaległość powstała co najmniej przed 30 dniami
2. wynosi minimum 500 złotych
3. co najmniej 30 dni przed wpisem dłużnik otrzymał wezwanie do zapłaty

5. Jeżeli nie ma żadnego wytłumaczenia ze strony dłużnika. Nie ma deklaracji spłaty. Wtedy ostatecznie możemy przekierować sprawę firmie windykacyjnej, lub na drogę sądową.

W wynajmie mieszkania rozróżniamy 4 stawki podatku VAT:

1.Zwolnienie fakultatywne (art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT)

2. Usługi związane z zakwaterowaniem opodatkowane stawką 8 % (poz. 163 zał nr 3 ustawy o VAT)

3. Zwolnienie obligatoryjne (art. 43 ust.1 pkt 36 ustawy o VAT)

4. Stawka podstawowa 23 %

Punkt 1 i 3

Zwolnienie fakultatywne
Art. 113 ust. 1 ustawy o VAT:
Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.
Zwolnienie obligatoryjne:

art. 43 ust.1 pkt 36 ustawy o VAT
Zwalnia się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe;

Punkt 2.

Krótkoterminowy wynajem

Dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy stawka podatku wynosi 8%.

W załączniku nr 3 do ustawy zawierającym wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 8%, w poz. 163 wymienione zostały usługi mieszczące się w grupowaniu PKWiU 55 tj. usługi związane z zakwaterowaniem.

W sytuacji gdy lokal jest wynajmowany w celu podnajmu na cele krótkoterminowego zakwaterowania, możliwe jest zastosowanie stawki 8%.

Punkt 4.

Wynajem lokalu na cele użytkowe a VAT
Wynajem lokalu użytkowego na cele prowadzonej działalności gospodarczej podlega tym samym opodatkowaniu według stawki podstawowej 23%.

Klienci naszego biura rachunkowego Wieliczka, Niepołomice, Kraków zwracają się często z pytaniami jak korygować dokumenty. Do czego uprawniony jest odbiorca towarów lub usług w kwestii korekt dokumentów.

Nota korygująca jest stosunkowo mało popularnym dokumentem, choć mam wrażenie, że niedocenianym.

Każdą fakturę można skorygować w dwojaki sposób:

• przez notę korygującą
• przez fakturę korygującą

Faktura korygująca  może korygować wszelkie błędy występujące na fakturze i jest wystawiana przez wystawcę faktury.

Nota korygująca wystawiana jest  przez odbiorcę faktury. Wystawiana jest w ściśle określonych przypadkach. Tą kwestię reguluje obecnie § 15 rozporządzenia rozporządzenia rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., Nr 68, poz. 360).

Nabywca może zmienić wszystkie dane faktury VAT  przy pomocy noty korygującej za wyjątkiem:

• miary i ilości sprzedanych towarów lub zakresu wykonanych usług;
• ceny jednostkowej towaru lub usługi bez kwoty podatku (ceny jednostkowej netto);
• wartości towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartości sprzedaży netto);
• stawki podatku;
• sumy wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu;
• kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
• kwoty należności ogółem wraz z należnym podatkiem.

Nota korygująca powinna zawierać:

• numer i datę wystawienia
• imiona i nazwiska lub nazwy bądź nazwy skrócone sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;
• numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy;
• numer kolejny faktury, do której nota się odnosi;
• dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy data ta różni się od daty sprzedaży, również datę sprzedaży;
• wskazanie treści korygowanej informacji oraz treści prawidłowej

Poza tym na dokumencie powinien widnieć napis „Nota korygująca”.

Oryginał noty korygującej powinien być przekazany wystawcy faktury, kopia zaś stanowiąca potwierdzenie zmian faktury oryginalnej powinna być podpisana i przechowywana wraz z dokumentacją księgową.

 Biuro rachunkowe Kraków, Wieliczka, Niepołomice

http://keytax.pl

/span

p

Czy Wewnątrzwspólnotowa Dostawa towarów jest zawsze opodatkowana zerowym VAT-em? Zasadniczo tak, ale muszą być spełnione pewne warunki. Jakie? Te warunki regulowane są w Ustawie o VAT i pokrótce przedstawione poniżej.

Art. 42 Ustawy o VAT reguluje zasady opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Takie towary opodatkowane są preferencyjna stawką podatku VAT 0%. Jednak muszą być spełnione pewne warunki formalne oraz związane z dokumentacją. Szeroko warunki te są precyzowane w art. 42 ustawy o VAT.

WDT opodatkowana jest preferencyjną stawką 0% podatku VAT jeżeli:

• odbiorca towaru posiada ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, numer ten musi być zawarty na fakturze,
• Na fakturze WDT musi być zawarty również  numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych sprzedającego  zgodnie w art. 97 ust. 10,
• dostawca posiada  dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (np. list przewozowy)
• dostawca posiada kopię faktury dokumentującej WDT
• dostawca posiada specyfikację dostawy

Jeżeli dostawca nie zgromadził ww. dokumentów, podatnik nie wykazuje tej dostawy w deklaracji za okres w którym powstał obowiązek podatkowy, podatnik wykazuje tę dostawę w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, jako dostawę na terytorium kraju.

Otrzymanie przez podatnika  dowodu, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju dowodu,  terminie późniejszym niż obowiązek podatkowy upoważnia podatnika do dokonania korekty złożonej deklaracji podatkowej.

Jeżeli wywóz towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest dokonywany bezpośrednio przez podatnika dokonującego takiej dostawy lub przez jego nabywcę, przy użyciu własnego środka transportu podatnika lub nabywcy, podatnik oprócz dokumentów, o których mowa powyżej, powinien posiadać dokument zawierający co najmniej:

1) imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz nabywcy tych towarów;

2) adres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest inny niż adres siedziby lub miejsca zamieszkania nabywcy;

3) określenie towarów i ich ilości;

4) potwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca,
kraju;

5) rodzaj oraz numer rejestracyjny środka transportu, którym są wywożone towary lub numer lotu – w przypadku gdy towary przewożone są środkami transportu lotniczego.

KeyTax Biuro rachunkowe

http://keytax.pl/ 

najtańsze buro rachunkowe Wieliczka 

1. Ulgę na dzieci

Odliczeniu podlega 92,67 zł, za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, nad małoletnim dzieckiem

2. Tzw. „ulgę na powrót”

Odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do dochodów wymienionych w art. 27g ust. 1 ustawy, metody wyłączenia z progresją.
Przysługuje podatnikom podlegającym nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i uzyskującym poza terytorium Polski dochody:

1) ze źródeł, o których mowa w art. 12 ust. 1, art. 13, art. 14 ustawy, lub

2) z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza terytorium Polski działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi

- które rozlicza na zasadach określonych w art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy, tj. stosując metodę odliczenia proporcjonalnego

Biuro rachunkowe Wieliczka, Kraków, Niepołmice 

3. W ramach tzw. praw nabytych- wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej

30% poniesionych wydatków nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł) – limit roczny

Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na ten cel. Wydatki odliczane w ramach limitu odliczeń z tytułu wydatków inwestycyjnych na własne cele mieszkaniowe, tj. w ramach limitu 35.910 zł (19% z 189.000 zł) w okresie obowiązywania ustawy. Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł.

Odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową.

4. W ramach tzw. praw nabytych – wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej

W wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie (www.mf.gov.pl)

KeyTax – biuro rachunkowe, rozliczenia roczne, prowadzenie księgi przychodów i rozchodów, ewidencji Vat, obsługa kadrowo-płacowa 

W rozliczeniu PIT za 2012 rok możemy jeszcze skorzystać z szeregu ulg i odliczeń. Nasze biuro rachunkowo – księgowe informuje, że:

Od dochodu będzie można odliczyć:

1. Wydatki na zakup leków, zaleconych przez lekarza specjalistę, stanowiące nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie. Ulga ta  przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w 2012 r.

2.Opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa do kwoty 2280 zł w ciągu roku.

3. Utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego  do kwoty 2280 zł w ciągu roku.

4. Używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne  do kwoty 2280 zł w ciągu roku.

5. Darowizny na cele:

a) określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele

b) kultu religijnego

c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi (ekwiwalent pieniężny za 1 litr pobranej krwi wynosi 130 zł).

W wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż 6% dochodu.

Usługi księgowe Wieliczka 

6. Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą w wysokości dokonanej darowizny.

7. Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym
- maksymalna kwota składki na IKZE 4.030,80 zł
- minimalna kwota składki na IKZE 665,28 zł
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym.

8. Wydatki ponoszone z tytułu użytkowania sieci Internet w kwocie nie przekraczającej 760 zł w danym roku podatkowym.

9. Wydatki poniesione przez podatnika uzyskującego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na nabycie nowych technologii

10. W ramach tzw. praw nabytych – wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:

a) budową budynku mieszkalnego, albo

b) wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo

c) zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo

4) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.
Odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej 325.990 zł.
Prawo do odliczania wydatków na spłatę odsetek od tego kredytu (pożyczki), przysługuje do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt (pożyczkę) zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r. (www.mf.gov.pl)

Biuro rachunkowe Kraków,  Wieliczka

Rozliczenia PIT w Wieliczce, Krakowie i okolicach 

Zapraszamy do skorzystania z usług naszego biura rachunkowego,  zapoznania się z cennikiem – oferujemy konkurencyjne ceny naszych usług księgowych. 

Klienci naszego biura rachunkowego (Kraków, Wieliczka) często zadają nam pytania dotyczące faktur zaliczkowych. Budzi wątpliwości czy jest obowiązek  wystawiania tego rodzaju dokumentów z jednej strony, z drugiej zaś,  czy powstaje  obowiązek podatkowy w podatku VAT jeżeli towar nie został wydany.

Odpowiedź  jest jednoznaczna i nie budzi wątpliwości.

Otrzymanie przez podatnika zaliczki na poczet nabycia towaru czy usługi rodzi obowiązek podatkowy w podatku VAT. Obowiązek opodatkowania zaliczek wynika jednoznacznie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części.

 Każda zapłata otrzymana przez podatnika zapłata, również w formie zaliczki rodzi obowiązek podatkowy w podatku VAT. powoduje obowiązek wystawienia faktury potwierdzającej otrzymaną kwotę. Fakturę VAT określaną jako tzw. faktura zaliczkowa. Termin wystawienia takiej faktury nie odbiega od standardowego, dokument należy wystawić nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano zaliczkę, co wynika z zapisu § 10 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur z dnia 28 listopada 2008r.

Jeżeli zaliczka nie obejmuje całości należności za dany towar czy usługę, po realizacji tej transakcji podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT końcową przy zastosowaniu ogólnych zasad – czyli nie później niż w siódmym dniu od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

Biuro rachunkowe Wieliczka

http://keytax.pl/