Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów na koniec każdego roku podatkowego (tj. na 31 grudnia) zobowiązani są do sporządzenia (i wpisania do księgi) spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów. Taki obowiązek nakłada § 27 rozporządzenia w sprawie podatkowej księgi. Spisem z natury obejmuje się również towary stanowiące własność podatnika, znajdujące się w dniu sporządzenia spisu poza zakładem podatnika oraz towary obce znajdujące się w zakładzie podatnika. W spisie z natury nie wykazuje się natomiast wyposażenia ani środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych.

Przykładowy druk spisu z natury

Jeżeli zatem, z uwagi na specyfikę prowadzonej działalności gospodarczej, przedsiębiorca nie posiada na koniec roku podatkowego składników majątku podlegających, zgodnie z omawianymi przepisami, wykazaniu w spisie z natury – to mimo tego powinien sporządzić dokument nazwany „spisem z natury”, który będzie zawierał dane wskazane w § 28 ust. 2 ww. rozporządzenia, czyli imię i nazwisko właściciela zakładu (nazwę firmy), datę sporządzenia remanentu oraz informację, że wartość spisu z natury wynosi „zero”, a także podpis właściciela firmy (przykładowy druk spisu z natury o zł).

O SPRAWOWANIU OPIEKI NAD DZIECKIEM W WIEKU DO 8 LAT W ZWIĄZKU Z ZAMKNIĘCIEM Z POWODU COVID-19 ŻŁOBKA, KLUBU DZIECIĘCEGO, PRZEDSZKOLA LUB SZKOŁY

Wypełnij to oświadczenie, jeżeli jesteś rodzicem i ubiegasz się o wypłatę dodatkowego zasiłku opiekuńczego z powodu sprawowania opieki nad dzieckiem w wieku do ukończenia 8 lat w związku z zamknięciem z powodu COVID-19 żłobka, klubu dziecięcego, przedszkola lub szkoły, do których dziecko uczęszcza.

Dane wnioskodawcy

PESEL (jeśli nie masz nadanego numeru PESEL podaj serię i numer dokumentu potwierdzającego tożsamość) ……………………………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i Nazwisko ……………………………………………………………………………………………………………………………………..

Adres ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Numer telefonu …………………………………………………………

Oświadczenie

Oświadczam, że sprawowałam/em osobistą opiekę nad dzieckiem/ dziećmi w okresie (podaj daty):

od …………………….. do …………………, od ………………….. do …………………, od ………………….. do ………………………

w związku z zamknięciem z powodu COVID-19 żłobka – klubu dziecięcego – przedszkola – szkoły^*/.

Dane dziecka/ dzieci (imię, nazwisko, PESEL):

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Oświadczam, że w okresie, za który ubiegam się o zasiłek opiekuńczy:

- był^*/ / nie było^*/ drugiego rodzica / współmałżonka mogącego zapewnić opiekę dziecku/dzieciom.

Drugi rodzic / współmałżonek:

- nie otrzymał dodatkowego zasiłku opiekuńczego^*/,

- otrzymał dodatkowy zasiłek opiekuńczy^*/ z powodu sprawowania opieki nad dzieckiem / dziećmi w wieku do ukończenia 8 lat w związku z zamknięciem z powodu COVID-19 żłobka, klubu dziecięcego, przedszkola lub szkoły, do których dziecko uczęszcza za ……………….. dni.

*/ niepotrzebne skreślić

………………………………………………

Data i podpis

 Wzór oświadczenia (plik docx 15kb).

Dodatkowy zasiłek opiekuńczy przysługuje na czas opieki nad dzieckiem w związku z zamknięciem żłobka, klubu dziecięcego, przedszkola, szkoły z powodu COVID-19.

Dodatkowy zasiłek opiekuńczy przysługuje rodzicom lub opiekunom prawnym dzieci, którzy:

• opiekują się dzieckiem poniżej 8. roku życia, (z zasiłku można korzystać nie dłużej niż do dnia poprzedzającego ósme urodziny dziecka)

• są objęci ubezpieczeniem chorobowym (np. są pracownikami, zleceniobiorcami, osobami prowadzącymi działalność pozarolniczą).

Okresu wypłaty dodatkowego zasiłku opiekuńczego wynosi 14 dni i  nie wlicza się do ogólnego limitu 60 dni, które przysługują na opiekę nad dzieckiem do lat 14.

Prawo do jednorazowej amortyzacji mają:

• mali podatnicy
• podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej.

Jednorazowej amortyzacji mogą podlegać środki trwałe zaliczone do grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych), w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Zaliczamy do nich:

1) kotły i maszyny energetyczne (KŚT 3),

2) maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania (KŚT 4),

3) maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne (KŚT 5),

4) urządzenia techniczne (KŚT 6),

5) środki transportu, z wyłączeniem samochodów osobowych (KŚT 7),

6) narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane (KŚT 8).

Wysokości  jednorazowej amortyzacji nie może przekroczyć w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości odpisów amortyzacyjnych.  Limit ten dla roku 2020, po przeliczeniu według średniego kursu euro z dnia 1 października br., wynosi 219 000 zł i jest wyższy o 5000 zł w porównaniu do roku ubiegłego.

Limit małego podatnika – wyższy od 2020 r.

Status małego podatnika w zakresie podatków dochodowych (PIT i CIT) oraz VAT, przedsiębiorca może uzyskać jeżeli  jego sprzedaż (wraz z kwotą VAT, jeśli jest podatnikiem VAT czynnym) z poprzedniego roku podatkowego nie przekroczy wykazanego w ustawach podatkowych limitu.

Obecnie limit sprzedaży to 1.200.000 euro, jednak od początku 2020 r. zostanie on podniesiony do wartości 2.000.000 euro. Przeliczenia limitu dokonujemy według średniego kursu NBP ogłaszanego na pierwszy roboczy dzień października poprzedniego roku (w zaokrągleniu do 1000 zł).

W wyniku zmian limit przychodów decydujący o statusie małego podatnika dla celów PIT i CIT w roku 2020 będzie wynosił

8 747 000 zł

Będzie więc o ponad 3,6 mln zł wyższy od limitu obowiązującego dla roku 2019.

Niejeden przedsiębiorca boryka się z problemem braku terminowych płatności za wykonane usługi czy dostarczony towar. Tak więc co może zrobić przedsiębiorca gdy kontrahent nie płaci faktury?

1. Zwykłe ponaglenie -  wysyłamy monit z przypomnieniem o płatnościach (zdarza się, że klienci zapominają, czy też zagubią faktury. Dajemy im jeszcze szansę i spokojnie czekamy na wpłatę). Po otrzymaniu przypomnienia klienci szybciej dokonują płatności.

2. Kolejny monit – zamiast przypomnienia możemy użyć ostrzejszej wiadomości. W tym czasie możemy także wykonać telefon do dłużnika, może okazać się, że faktury były wysyłane na zły adres. Przyczyn może być wiele, więc zanim przejdziemy a drogę sądową warto załatwić to między sobą.
3. Wezwanie do zapłaty – kiedy windykacja miękka nie przynosi zamierzonych efektów, można wysłać wezwanie do zapłaty.  Najlepiej zrobić to listem poleconym ze zwrotnym potwierdzeniem odbioru, by mieć dowód w ewentualnym sporze sądowym. Wezwanie do zapłaty powinno składać się z następujących elementów:

Ważne, by znalazły się w nim takie elementy jak:

1. data i miejsce wystawienia wezwania
2. dane przedsiębiorcy
3. dane kontrahenta
4. kwota do zapłaty
5. dokument, z którego wynika obowiązek zapłaty – w tym wypadku faktura
6. termin na zapłatę
7. numer rachunku bankowego, na który należy uiścić płatność

Wzór wezwania – tutaj

4. Istnieje także możliwość wpisania kontrahenta do Krajowego Rejestru Dłużników po założeniu konta w BIG InfoMonitor. Muszą jednak zostać spełnione trzy warunki:

1. zaległość powstała co najmniej przed 30 dniami
2. wynosi minimum 500 złotych
3. co najmniej 30 dni przed wpisem dłużnik otrzymał wezwanie do zapłaty

5. Jeżeli nie ma żadnego wytłumaczenia ze strony dłużnika. Nie ma deklaracji spłaty. Wtedy ostatecznie możemy przekierować sprawę firmie windykacyjnej, lub na drogę sądową.

Od 1 stycznia 2020 roku każdy podatnik będzie dokonywał zapłaty wszystkich podatków na indywidualny numer rachunku podatkowego.

Indywidualny numer rachunku podatkowego, na który bez względu na to, któremu urzędowi skarbowemu podlega i który rodzaj podatku opłaca, będzie zawsze dokonywał wpłat powstałych należności podatkowych z tytułu:

• VAT,
• PIT,
• CIT,
• niepodatkowych należności budżetowych np. mandaty i grzywny.

Zmiany są wprowadzone na podstawie ustawy z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

Z dniem 1 stycznia 2020 roku wzrosną płaca minimalna i najniższa stawka godzinowa przy umowach zleceniach. Płaca wzrośnie z 2.250 zł do 2.600, a stawka z 14,70 do 17 zł za godzinę zleconej pracy.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2018 r. poz. 1794.)

Obowiązkowe zastosowanie split payment wystąpi, gdy łącznie spełnione zostaną warunki:

1. Data wystawienia faktury, obowiązek podatkowy od 1.11.2019 r.

2. Wartość brutto faktury (z podatkiem VAT) wynosi co najmniej 15 000 zł

3.  Co najmniej jedna pozycja z faktury zawarta została w załączniku 15 znowelizowanej ustawy o VAT

4. Sprzedawca oraz odbiorca są podatnikami (transakcja B2B, niezależnie czy nabywcą jest podatnik VAT czynny czy zwolniony).

Podatnik, który dokonuje na rzecz innych podatników dostawy towarów lub świadczenia usług wymienionych w zał. 15 do ustawy z dnia 11 marca 2004 jest obowiązany do zamieszczenia informacji na fakturze :

„mechanizm podzielonej płatności”

Podatnicy nie zaliczą do kosztów uzyskania przychodów kosztów w tej części, w jakiej płatność pomimo zawarcia informacji na fakturze, została dokonana z pominięciem tego mechanizmu.

SANKCJE:

1. Nieumieszczenie na fakturze  oznaczenia: „mechanizm podzielonej płatności”  gdy jest taki obowiązek jest zagrożony sankcją 30% kwoty podatku wykazanego na fakturze.

2. Kodeks karny skarbowy sankcjonuje niewywiązywanie się podatników z mechanizmu podzielonej płatności, jest zagrożone grzywną do 720 stawek dziennych.

W 2019 r. stawka dzienna mieści się w granicach kwot : od 75 zł do 30 000 zł. Kara grzywny może być natomiast orzeczona w przedziale od 750 zł (10 stawek dziennych x75 zł) do 21 600 000 zł (720 stawek x maksymalna stawka dzienna tj. 30 000 zł).

Towary i usługi objęte zakresem obligatoryjnego split paymentu

Mechanizm podzielonej płatności będzie stosowany w odniesieniu do 150 grup towarowych i usługowych określonych zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) z 2008 r. Generalnie wyodrębnić można następujące, istotne grupy towarów i usług:

• wyroby ze stali, metale szlachetne, metale kolorowe;
• odpady, złom, surowce wtórne;
• elektronika – m.in.: procesory, smartfony, telefony, tablety, netbooki, laptopy, konsole do gier, tusze, tonery, dyski twarde;
• paliwa do napędu samochodów, oleje opałowe i smarowe;
• prawa do emisji gazów cieplarnianych;
• roboty budowlane;
• węgiel;

• handel częściami do samochodów i motocykli.

Szczegółowy wykaz w załączniku 15 znowelizowanej ustawy o VAT.

W związku z wejściem obowiązkowego split paymentu czynni podatnicy VAT świadczący usługi lub dostarczający towary z załącznika nr 15 ustawy o VAT oraz ich nabywcy będą zobowiązani do posiadania firmowego rachunku bankowego. Wynika to z faktu, że dla prywatnych rachunków bankowych (typu ROR) nie jest otwierany rachunek VAT oraz nie jest możliwe korzystanie z komunikatu przelewu do zastosowania split payment.

Zaświadczenie z urzędu skarbowego o niezaleganiu w podatkach można otrzymać bez wychodzenia z domu, czy biura.

Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach można załatwić na 3 sposoby:

• podczas wizyty w urzędzie
• listownie
• elektronicznie

Jeśli nie przepadasz za wizytami w urzędzie skarbowym, możesz zrobić to online. Co jest konieczne? Profil Zaufany lub podpis kwalifikowany.

Co powinieneś wiedzieć i kto może skorzystać z usługi

Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające zaległość podatkową potwierdza twoją aktualną sytuację podatkową. Dokumentu tego wymagają np. banki, jeśli chcesz uzyskać kredyt, sklepy przy zakupach na raty, a także urzędy. Potrzebujesz też tego dokumentu, jeśli chcesz brać udział w przetargach.

Urząd wyda ci zaświadczenie w następujących przypadkach:

• gdy urzędowe potwierdzenie twojej sytuacji podatkowej wynika z przepisów
• jeśli zależy ci na poświadczeniu twojej sytuacji podatkowej

Do wniosku dołącz opłatę skarbową (21 zł). Wpłać ją na konto urzędu miasta/gminy, na terenie której znajduje się twój urząd skarbowy. Zaświadczenie dostaniesz w ciągu 7 dni.

Procedura krok po kroku dostępna jest tutaj.

Ty wybierasz w jakiej formie otrzymasz zaświadczenie. Wybrana opcję należy zaznaczyć we wniosku.

Możliwe formy:

• elektronicznie
• osobiście w urzędzie
• listownie

Urząd może odmówić ci wydania zaświadczenia, jeśli twoje żądanie we wniosku nie jest zgodne z informacjami, które ma urząd. Dostaniesz wtedy postanowienie, na które możesz złożyć zażalenie.